Pensione integrativa: il risparmio fiscale, in euro.

Dal punto di vista fiscale il fondo pensione è quasi sempre più conveniente: all’uscita il TFR paga dal 15% al 9%, contro l’aliquota media IRPEF della tassazione separata. Il risultato dipende però dal rendimento del comparto rispetto alla rivalutazione del TFR (1,5% più il 75% dell’inflazione) e dalla liquidità: in azienda il TFR si incassa quando si cambia lavoro, nel fondo resta vincolato salvo anticipazioni e riscatti previsti dalla legge.

Dal periodo d’imposta 2026 il limite sale a 5.300 euro l’anno (prima era 5.164,57), compreso l’eventuale contributo del datore di lavoro; il TFR versato non rientra nel limite. Chi ha avuto la prima occupazione dopo il 1° gennaio 2007 può dedurre, dal sesto anno di iscrizione e per i vent’anni successivi, fino a 2.650 euro in più l’anno, recuperando gli spazi non usati nei primi cinque: fino a 7.950 euro. Novità della legge di bilancio 2026 (L. 199/2025).

La parte eccedente non dà risparmio fiscale oggi, ma all’uscita non viene tassata, purché la comunichi al fondo entro il 31 dicembre dell’anno successivo al versamento.

Chiunque abbia un reddito imponibile in Italia: dipendenti, autonomi, professionisti. Si possono dedurre anche i versamenti fatti per un familiare fiscalmente a carico, ma dentro il proprio limite complessivo di 5.300 euro. La deduzione riduce l’IRPEF e anche le addizionali regionale e comunale.

Dipende dal comparto. I comparti garantiti e obbligazionari puntano alla stabilità e rendono in genere meno; quelli azionari puntano alla crescita, con oscillazioni maggiori. Usi un rendimento netto prudente e coerente con il comparto scelto.

No: la scelta di destinare il TFR alla previdenza complementare non è revocabile. Si può invece cambiare comparto o fondo, e chi lascia il TFR in azienda può decidere di trasferirlo al fondo in qualunque momento.

Dal 1° luglio 2026 chi viene assunto per la prima volta nel settore privato aderisce automaticamente al fondo pensione del proprio contratto, con TFR, contributo del datore e contributo minimo del lavoratore, salvo rinuncia entro 60 giorni. Sempre dal 1° luglio 2026 la parte che si può ritirare in capitale alla pensione sale dal 50 al 60%.